贵州省民族宗教事务委员会民族工作经费专项资金(2017-2019年度)绩效评价报告

发布时间: 2021-01-08 14:50 字体:[]

根据《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(黔党发〔2019〕29号)《项目支出绩效评价管理办法》(财预〔2020〕10号)和《贵州省省级部门预算支出绩效评价实施办法》(黔财绩〔2020〕10号)的要求,云南华业会计师事务所(普通合伙)接受贵州省财政厅委托,于2020年6月至2020年7月对贵州省民族宗教事务委员会(以下简称“省民宗委”)民族工作经费专项资金(2017-2019年度)(以下简称“民族工作专项资金”)开展绩效评价。现将评价情况报告如下:

一、基本情况

(一)项目概况

贵州省是一个多民族省份,有17个世居少数民族,少数民族常住人口1255万人,占全省总人口的36.11%,少数民族人口总量在全国排第四位,少数民族人口比重在全国排第五位,全省有3个自治州、11个自治县、193个民族乡。1980年起贵州享受民族自治区的财政体制待遇,即成为民族八省区之一。根据《中华人民共和国民族区域自治法》和《国务院实施〈中华人民共和国民族区域自治法〉若干规定》(中华人民共和国国务院令第435号)规定,省级财政每年从本级财政预算中安排预算资金设立民族工作专项资金。省级民族工作经费的设立,对发展民族团结进步、维护民族地区社会稳定、处理民族问题、解决少数民族和民族地区突发性、敏感性、特殊性及影响经济社会发展问题,构建平等团结互助和谐的社会主义民族关系,促进民族地区经济社会事业加快发展发挥了重要作用。

(二)项目资金安排及使用情况

1.项目资金安排情况

(1)预算批复情况。2017-2019年省财政厅分别以《省财政厅关于下达2017年度省级部门预算指标的通知》(黔财预〔2017〕1号)《省财政厅关于下达2018年度省级部门预算指标的通知》(黔财预〔2018〕1号)和《省财政厅关于下达2019年度省级部门预算指标的通知》(黔财预〔2019〕1号)下达省民宗委民族工作经费专项资金预算指标共计19158.00万元。其中,2017年7026.00万元,2018年5526.00万元,2019年6606.00万元,具体如下:

(2)资金分配下达情况。预算指标下达后省民宗委将省级民族工作专项资金分配用于民族地区统计监测、民族文化进校园、民族文化体育、民族语言文字、民族古籍保护、民族团结创建活动、自治州周年庆活动等。省、市(州)、县(市、区、特区)具体预算资金分配下达如下:

2.项目资金使用情况

抽样点应到位资金13245.00万元,实际到位13234.30万元,实际支出12494.92万元,抽样点具体资金使用情况如下:

(1)省本级。应到位资金11091.00万元,实际到位11091.00万元。截至评价日,实际支出10760.62万元,结余330.38万元。

(2)省对下。应到位资金2154.00万元,实际到位2143.30万元。截至评价日,实际支出1734.30万元,结余414.00万元。

(三)项目组织情况及实施进展情况

1.项目组织情况

(1)实施主体。省本级民族工作专项资金项目由省民宗委负责安排实施;省对下民族工作专项资金项目由各市州民宗委和县级民宗局实施。

(2)管理制度。省财政厅与省民宗委印发了《贵州省省级民族工作专项经费管理办法》(黔财行〔2014〕24号),规定了省级民族经费的使用原则、范围、执行期限,明确了省财政厅与省民宗委的职责。

2.项目实施进展情况

省级民族工作专项资金项目涉及省本级、9个市(州)和贵安新区2017-2019年预算资金19158.00万元,项目584个。其中,省本级项目148个,资金11091.00万元;省对下项目436个,资金8067.00万元。

(1)省本级。以抽样范围为例,民族工作专项资金共计安排项目148个。截至评价日,实际完成144个。

(2)省对下。以抽样范围为例,民族工作专项资金共计安排项目216个。截至评价日,实际完成173个。

(四)项目绩效目标情况

省民宗委在编制年度预算时,按照资金使用级次分别编制了2017年、2018年和2019年省级民族工作专项资金预算绩效目标和绩效指标。

绩效评价组根据省民宗委提供的分年度资金分配方案、规划、资金管理文件等相关资料,按照《贵州省省级部门预算支出绩效目标管理实施办法》(黔财绩〔2020〕8号)的相关要求,对其编制的绩效目标进行了梳理发现,该专项资金预算申报时编制绩效目标内容不全,绩效目标和指标不能完整反映专项资金项目管理、实施和效果全过程情况。通过与省民宗委充分对接、沟通,在预算申报时编制的绩效目标的基础上,对项目绩效目标进行了完善,经征求省民宗委同意后,将该专项资金绩效目标及指标确立如下:

二、绩效评价组织情况

(一)绩效评价目的

一是打破预算支出安排的基数依赖,优化支出结构。通过绩效评价使少数民族政策和资源更好地匹配,为决策者确定资源投入的优先顺序和比例、政策与资源匹配,提供有效依据和参考,打破以往支出结构刚性化的资金配置模式。二是提高少数民族政策有效性和精准度。通过专项经费支出政策绩效评价,可以及时对政策目标、政策实施效果进行分析和评价,进而及时纠正政策目标偏差和政策执行偏差,提高政策有效性和精准度,避免政策实施的盲目性。三是为少数民族政策制定和退出提供依据。财政支出绩效评价可以通过对政策方案、政策执行效果的全面系统分析和科学合理评价,为政策制定、调整、修正、延续和终止提供依据。

(二)绩效评价依据

1.《中华人民共和国预算法》(2014年修订第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议通过);

2.《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号);

3.《关于贯彻落实<中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见>》(财预〔2018〕167号);

4.《项目支出绩效评价管理办法》(财预〔2020〕10号);

5.《中共贵州省委 贵州省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(黔党发〔2019〕29号);

6.《贵州省全面实施预算绩效管理推进工作方案》(黔财绩〔2020〕4号);

7.《贵州省预算绩效管理实施办法》(黔财绩〔2020〕5号);

8.《贵州省省级部门预算支出事前绩效评估管理实施办法》(黔财绩〔2020〕6号);

9.《贵州省省级部门预算支出绩效目标管理实施办法》(黔财绩〔2020〕8号);

10.《贵州省省级部门预算支出绩效运行监控管理实施办法》(黔财绩〔2020〕9号);

11.《贵州省省级部门预算支出绩效评价实施办法》(黔财绩〔2020〕10号);

12.《贵州省省级民族工作专项经费管理办法》(黔财行〔2014〕24号);

13.被评价部门(或单位)自评资料等其他相关资料。

(三)绩效评价工作程序及方法

1.绩效评价工作程序

本次财政重点绩效评价程序分为三个阶段,包括绩效评价规划设计、绩效评价规划实施和绩效评价终结。

(1)绩效评价规划设计。评价前的准备工作,包括设计评价方案和建立评价组织制度。

(2)绩效评价规划实施。评价主体实施评价方案的过程,主要包括政策信息收集和评价对象分解。政策信息收集包括政策系统、政策过程、政策影响和政策效果等方面的信息;评价对象分解主要包括建立绩效评价指标体系、通过统计分析、逻辑分析和理论分析对材料进行总结,形成评价结果和意见。

(3)绩效评价总结。绩效评价总结即绩效评价报告撰写,出具最终绩效评价报告。主要包括绩效评价报告撰写、出具绩效评价报告征求意见稿、绩效评价报告反馈意见、形成正式绩效评价报告。

2.绩效评价工作方法

本次绩效评价用于分析绩效数据,得出评价结论,主要采用成本效益法、比较分析法、因素分析法、公众评价法4种绩效评价方法。

(1)成本效益分析法。为体现省级民族工作专项资金支出实现的效益,在评价过程中紧扣省级民族工作专项资金支出内容,围绕省级民族工作专项资金支出内容分析产出和效益。

(2)比较法。将项目绩效目标与实施结果对比分析,判断项目目标的实现情况;将项目预期效益与实施效果数据对比分析,评价项目预期效益实现程度。将同类支出在不同部门和地区之间进行比较,评价项目管理和资金管理水平的差异。

(3)因素分析法。按照绩效目标的实现程度,分析影响绩效目标实现程度的因素,通过省级民族工作专项资金相关政策文件、项目申报表、项目管理、资金管理等分析决策和过程管理方面的影响因素;通过项目执行和执行后产生的影响等相关资料,分析产出和效益方面的影响因素。

(4)公众评价法。一是专家评估。组织专家对评价机构出具的实施方案、绩效评价报告进行审核,主要审核报告是否规范,内容是否完整;是否对提供的数据进行了必要的核实工作;绩效总结分析或绩效评价的范围是否全面;逻辑是否清晰,分析问题是否透彻;评价结论是否客观、准确;改进措施是否得当,建议是否可行等。二是公众问卷。调查问卷份数不低于500份,确保数据可靠。直接发放问卷,并尽可能进行回收。问卷调查结束后对问卷调查结果进行系统地整理和分析。对所有回收的问卷进行编号,相应的问卷信息应按照编号进行整理。在进行数据分析前,核查反馈的数据是否具有代表性,是否存在系统偏差。问卷调查内容。本次问卷调查对受益对象设置相应问题,进行书面调查,调查目的主要是用于反映省级民族工作专项资金支出所产生的社会效益及民族工作专项资金项目实施效果的满意程度;考核内容及计算方法。满意度=问卷得分达90分及以上的问卷数量/有效问卷总数×100%。详见附件5.调查问卷报告。

(四)绩效评价指标体系及标准

1. 绩效评价指标体系

(1)指标体系设计思路。绩效评价组紧紧围绕此次绩效评价工作要求和目标,按照《项目支出绩效评价管理办法》(财预〔2020〕10号)和《贵州省省级部门预算支出绩效评价实施办法》(黔财绩〔2020〕10号)的原则,结合项目实施特点制定绩效评价指标体系。产出指标:以资金分配方案或资金走向为线索,将三年经费支出进行梳理,按同类合并、差异项单列的原则进行归并后,形成覆盖三年省全部项目的分为本级和省对下的“省本级民族工作经费专项资金项目基本情况表”。在“省本级民族工作经费专项资金项目基本情况表”基础上,设计省级民族工作经费专项资金项目绩效评价指标体系。如绩效评价指标体系的产出数量指标,按照经费类型分为“省本级项目实际完成率”和“省对下项目实际完成率”两个指标。与“省本级项目实际完成率”相对应的是省民宗委年初细化省级预算支出对应的三年全部项目实际完成情况,以“省本级民族工作经费专项资金项目基本情况表”中具体每一年、每一个项目的完成情况汇总反应省本级民族工作专项资金支出项目完成率。反过来,“省本级民族工作专项资金项目基本情况表”作为工作底稿支撑项目实际完成率。效益指标:以“省本级民族工作专项资金项目基本情况表”为基础,对省级民族工作专项资金支出对应项目进行分配,经与省民宗委相关业务处室充分沟通后,依据项目属性分别以民族团结稳定、民族文化发展、民族文化传播、民族文化影响力4个方向,在绩效评价指标体系中的“效益”维度体现民族工作专项资金项目的三年整体效益。2017-2019年民族工作专项资金项目绩效评价指标体系共有三级指标。其中,一级指标4个、二级指标9个、三级指标24个。详见附件1。

(2)绩效评价指标分值权重。民族工作经费专项资金(2017-2019年度)项目绩效评价指标体系一级指标权重分别为:决策指标占比15%、过程指标占比20%、产出指标35%、效益指标30%。

结合项目管理职责和资金管理职责的特点,对此次评价项目按照省本级和省对下进行评价。绩效评价指标体系中“评分层级”的数据权重按照项目和资金管理的职责进行划分。

(3)指标解释。按照《贵州省省级部门预算支出绩效评价实施办法》(黔财绩〔2020〕10号)要求,结合资金和项目特点,设置“决策、过程、产出、效益”4个一级指标。

“决策”指标由“项目立项、绩效目标、资金投入”3个二级指标构成,同时将3个二级指标分解为6个三级指标。考核项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金分配合理性。

“过程”指标由“资金管理、组织实施”2个二级指标构成,同时将2个二级指标分解为6个三级指标。主要考核项目实施单位在资金管理和项目组织实施方面制定的制度健全性和执行情况。

“产出”指标由“产出数量、产出质量、产出时效”3个二级指标构成,同时将3个二级指标分解为6个三级指标,主要考核项目目标的完成情况、项目完成的质量和项目完成的时效性。

“效益”指标由“项目效益”细化的6个三级指标组成,主要考核项目实施的社会效益和服务对象满意度情况。具体指标解释详见附件1。

2.评价标准及等级

(1)评价标准。一是计划标准。指标预先制定的目标、计划、预算、定额等作为标准。二是行业标准。指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。三是历史标准。指参照历史数据制定的评价标准,为体现绩效改进的原则,在可实现的条件下应当确定相对较高的评价标准。

(2)评价等级。本次评价采用百分制,各级指标依据其指标权重确定分值,评价人员根据评价情况对各级指标进行打分,最终得分由各级评价指标得分加总得出。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级:优(得分≥90分);良(80分≤得分<90分);中(60分≤得分<80分);差(得分<60分)。

(五)绩效评价数据来源

1.卷宗分析。本次绩效评价数据来源于项目立项报告或任务书、规划、立项批复文件、项目申报绩效目标、项目工作方案、预算批复、管理制度、资金及项目执行情况报告、项目验收报告、项目经费决算表、绩效自评报告、总结材料等资料,结合实地抽样调查及问卷调查,开展数据分析。

2.统计分析。各项具体评价指标均依据项目实施中相应的管理层、相关方、群众调查等取得相应数据。数据来源可包括:各种管理制度与政策依据、反映实施过程的资料、反映资金与财务管理情况的资料、体现项目产出与效果的相关依据性资料和统计报表等。具体指标数据来源详见附件1.绩效评价指标体系。

(六)绩效评价抽样情况

根据省级民族工作专项资金项目的特点,综合考虑项目资金占比情况、项目占比情况、项目地域覆盖情况、少数民族人口占比情况4方面因素涉,本次抽样选取省级民族工作专项资金项目共计364个。其中,省本级148个,省对下216个。具体如下:


选取抽样点主要考虑因素如下:

(1)项目资金占比情况。选取资金规模包括较多、中等、较少三类,共计项目资金13245.00万元,占比70.10%;

(2)抽样项目占比情况。2017-2019年省级民族工作专项资金安排项目共计584个,抽样选取364个,占比62.33%;

(3)项目地域覆盖情况。依据省级民族工作专项资金特点,选取少数民族较为集中和最具代表性的黔东南苗族侗族自治州、黔南布依族苗族自治州和黔西南布依族苗族自治州3个民族自治州进行评价,占全省民族自治州数量的100%;

(4)少数民族人口占比情况。选取的黔东南苗族侗族自治州、黔南布依族苗族自治州和黔西南布依族苗族自治州少数民族人口在总人口中平均占比60.33%。其中,黔东南占比81.50%;黔南州占比59.80%;黔西南占比39.70%。

三、综合评价情况及评价结论

(一)绩效评价综合结论

经评价,2017-2019年民族工作专项资金项目综合得分84.74分,评价等级为“良”。一级指标具体得分情况详见下表:

民族工作经费专项资金(2017-2019年度)项目工作成效较好。一是民族团结创建取得实效。贵州省全部少数民族自治州:黔东南苗族侗族自治州、黔南布依族苗族自治州和黔西南布依族苗族自治州均被国家民委命名为“全国民族团结进步示范州”,且在少数民族特色村寨建设和民族团结进步创建示范区(单位)工作中成效显著。二是民族文化助力脱贫攻坚有成效。实施少数民族群众汉语言和实用技能培训行动计划,以汉语言培训与实用技能培训相结合方式开展培训,解决基本语言障碍和学会实用技能,以文化发展带动生产力提升;对少数民族较多的易地扶贫搬迁社区开展“帮搬迁、帮融入、帮就业、帮解困”的“四帮”服务,让移民搬得进来,住得下去,生活得好。但是,在项目实施过程中还存在以下差距和不足:一是资金管理办法更新不及时。二是资金管理和项目管理还需完善。三是预算绩效管理有欠缺。

(二)绩效目标实现情况

民族工作经费专项资金(2017-2019年度)项目,共设立绩效目标17个。截至评价日,完成6个,部分完成11个。具体如下:

四、绩效评价指标分析

(一)决策情况

决策一级指标包括专项立项、绩效目标和资金投入3个二级指标,用于反映省本级对民族工作专项资金决策方面情况。满分15分,评价得分13分,得分率86.67%。民族工作专项资金绩效目标明确,立项依据充分,但在绩效指标内容完整性上尚有不足。具体分析如下:

1.项目立项。一是立项依据充分。项目立项符合党中央、国务院加速民族自治地方经济、文化的发展,建设团结、繁荣的民族自治地方的精神。与贵州省“十三五”少数民族事业发展规划“努力实现经济快速发展、社会协调进步、民族文化繁荣、生态优势凸显、民主法制健全、人民幸福安康”的目标一致。二是立项程序规范。年度安排的民族工作专项资金项目,经省民宗委党组会集体讨论,形成会议纪要后安排实施。

2.绩效目标。一是绩效目标合理性。民族工作专项资金项目分年度设立了预算支出绩效目标,绩效目标依据部门职能和贵州省“十三五”少数民族事业发展规划设立,设立依据充分,符合客观实际。二是绩效指标明确性。在对各年度绩效目标分解时,绩效指标明确性不足:绩效指标包含内容不全。例如,2017年民族工作专项资金省本级项目绩效目标分解中未包含少数民族和民族地区人才培养、民族古籍和省民宗委本级统筹等具有民族工作专项资金代表性和预算资金权重较大的内容;2019年民族工作专项资金省本级项目绩效目标分解中未包含民族体育、特色民族村寨和省民宗委本级统筹、补助等具有民族工作专项资金代表性和预算资金权重较大的内容。除省本级外,省对下项目绩效目标分解也存在绩效指标包含内容不全的情形。例如,2019年民族工作专项资金省对下项目的社会效益指标中仅包含节日节庆活动满意度指标;效益指标细化、具体不足的情形。例如,2017年民族工作专项资金省本级项目的社会效益指标“保护和发展、弘扬民族文化,挖掘、整理和打造优秀民族文化书籍、歌曲等作品”;2019年民族工作专项资金省本级项目的社会效益指标“少数民族和民族地区干部理想信念、党性修养、履职能力”,此类指标未细化、具体,无法进行考核,与绩效目标编制合理可行的原则不符。

3.资金投入。一是预算编制科学性。民族工作经费专项资金(2017-2019年度)预算安排,分别通过省民宗委《主任办公会议纪要》(黔民宗党议〔2017〕9号)《主任办公会议纪要》(黔民宗党议〔2018〕9号)和《主任办公会议纪要》(黔民宗党议〔2019〕11号)讨论研究同意,预算编制经过科学论证。二是资金分配合理性。部分预算资金分配依据不充分,民族工作专项资金预算分配项目,如民族专项工作业务和其它民族工作专项,预算分配资金无充分依据。

(二)过程情况

过程一级指标包括资金管理和组织实施2个二级指标,用于反映省本级和省对下民族工作专项资金过程管理方面的情况。满分20分,评价得分16.41分,得分率82.05%。民族工作专项资金项目,资金保障落实到位,管理制度健全,但还需加强资金和绩效自评管理。具体分析如下:

1.资金管理。一是资金到位情况。以抽样范围为例,民族工作专项资金应到位资金13245万元,实际到位13239.30万元。省本级预算资金足额到位,保障了项目的顺利实施,但省对下有少部分资金未足额到位。具体如下:

(1)省本级。民族工作专项资金应到位资金11091.00万元,实际到位11091.00万元,到位率100%。

(2)省对下。民族工作专项资金应到位资金2154.00万元,实际到位2148.30万元,到位率99.74%。黎平县由于县财政未及时拨付民族工作经费专项资金,未到位资金10.7万元。

二是预算执行情况。以抽样范围为例,民族工作专项资金实际到位13239.30万元,实际支出12494.93万元。省本级预算执行较快,但省对下预算执行进度还需加强。具体如下:

(1)省本级。民族工作专项资金实际到位11091.00万元,实际支出10760.62万元,预算执行率97.02%。

(2)省对下。民族工作专项资金实际到位2148.3万元,实际支出1734.31万元,预算执行率80.73%。

三是资金使用情况。民族工作专项资金中列支基本支出,以抽样评价范围为例,民族工作专项资金中列支基本支出183.71万元。其中,省本级列支基本支出140.66万元,省对下列支基本支出43.05万元。

2.组织实施。一是管理制度健全、执行有效。省财政厅与省民宗委印发了《贵州省省级民族工作专项经费管理办法》(黔财行〔2014〕24号),规定了省级民族经费的使用原则、范围、执行期限,明确了省财政厅与省民宗委的职责。二是绩效自评。按照《贵州省省级财政专项资金管理实施细则(试行)》(黔财预〔2015〕63号)的要求,应以预算年度为周期对专项资金实行绩效评价。但评价中发现,少部分地区仍未按要求开展绩效自评工作。

(三)产出情况

产出一级指标包括产出数量、产出质量和产出时效3个二级指标,用于反映省本级和省对下民族工作专项资金产出完成情况。满分35分,评价得分32.46分,得分率92.74%。民族工作专项资金较好的完成了年初细化预算分配任务,但在个别地区任务完成不理想。

以抽样范围为例,民族工作专项资金年初细化预算安排项目共计364个。截至评价日,共计完成317个,未完成项目14个,未实施项目33个。完成项目中,质量合格项目317个,在预算年度内完成项目261个。具体如下:

1.省本级。民族工作专项资金年初细化预算安排项目148个。截至评价日,共计完成144个,项目实际完成率97.02%,未实施完成项目4个。完成项目中,质量合格项目142个、项目质量达标率95.67%,在预算年度内完成项目142个、项目完成及时率95.67%。未实施完成项目4个。其中,2018年的未定族称认同后续工作项目,由于该工作涉及的面广人多,情况复杂,在前期调查的基础上,省政府要求平稳过渡未完成;计生三结合项目由于卫健委取消实施未完成;2019年的“帮扶联系县产业招商工作”和“省长基金课题结题及出版”2个项目,由于帮扶联系县产业招商工作取消实施和稿件未通过专家评审的原因未完成。

2.省对下。民族工作专项资金年初细化预算安排项目216个。截至评价日,共计完成173个、项目实际完成率80.09%。其中,质量合格项目173个、项目质量达标率100.00%,在预算年度内完成项目119个、项目完成及时率95.67%。未实施完成项目43个。个别地区项目完成率不高,如榕江县、望谟县等。详见附件4。

(四)效益情况

效益一级指标包括民族团结稳定、民族文化发展、民族文化传播、民族文化影响、资源配置效率、满意度6个二级指标,用于反映省本级和省对下民族工作专项资金所产生的效益。满分30分,评价得分23.26分,得分率77.53%。民族团结创建取得实效,民族文化繁荣发展。具体分析如下:

1.民族团结创建。在少数民族特色村寨建设和民族团结进步创建示范区(单位)工作中,成效显著。第二批、第三批中国少数民族特色村寨命名共计1312个,全国平均命名率3.23%。其中,贵州省250个,命名率19.05%;第五、六、七批全国民族团结进步创建示范区(单位)共计585个,全国平均创建率2.74%。其中,贵州省26个,创建率4.44%。

2.民族文化发展。深入实施少数民族群众汉语言和实用技能培训行动计划,以汉语言培训与实用技能培训相结合方式开展培训,特别是民族贫困地区;对少数民族较多的易地扶贫搬迁社区开展“帮搬迁、帮融入、帮就业、帮解困”的“四帮”服务,以文化发展助力脱贫攻坚效果较好。

3.民族文化传播。一是民族宣传渠道多样,通过民族会演展演、举办民族节庆活动、新闻发布会、培训、宣传册、广播报纸等媒体宣传、技艺征文等比赛等渠道开展少数民族宣传。二是民族文化进校园。以现场评价的黔西南州为例,全州共有学校940所。其中:高中42所、初中215所、小学683所。但开展民族文化进校园活动的各类学校仅有15所,占学校总数的1.28%,民族文化进校园活动开展还有待加强。

4.民族文化影响。有效开展少数民族古籍普查,共收集少数民族古籍条目18326条;组织参加第十一届全国少数民族传统体育运动会,运动会共设17个竞赛大项目、140个竞赛小项目,有194个表演项目参赛,贵州省参加了14个大项、91个小项竞赛项目和10个表演项目的比赛。

5.资金配置效率。以抽样地区为例,民族工作专项资金预算共计13245.00万元,实际分配用于民族相关工作资金12448.48万元。具体如下:

(1)省本级。民族工作专项资金预算11091.00万元,实际分配用于民族工作相关工作资金10338.99万元,资金配置率93.22%。

(2)省对下。民族工作专项资金预算2154.00万元,实际分配用于民族工作相关工作资金2109.49万元。资金配置率97.93%。

6.问卷调查。本次绩效评价制作了网络调查问卷(https://www.wjx.cn/m/83841309.aspx),通过主流社交软件(微信和QQ)采用网络问卷的方式,对受益对象进行了调查。通过问卷得出结论的评价指标有节庆、文艺汇演活动满意度、民族体育参与意愿和满意度三个指标,且节庆、文艺汇演活动满意度和民族体育参与意愿两个指标在问卷中对调查对象进行了限制,以满足指标判定的条件。本次评价共计收回有效问卷802份。其中,得分率在90%以上的问卷份数594份,满意度74.06%;通过对第2、3两题收回的743份有效问卷统计,问卷总分14860分,得分14195分,对问卷结果计算得出节庆、文艺汇演活动满意度95.52%;通过对第9、10两题收回的715份有效问卷统计,问卷总分14300分,得分13660分,对问卷结果计算得出民族体育参与意愿为95.52%。

五、主要经验及做法

(一)民族团结创建取得实效

贵州省全部少数民族自治州:黔东南苗族侗族自治州、黔南布依族苗族自治州和黔西南布依族苗族自治州均被国家民委命名为“全国民族团结进步示范州”,且在少数民族特色村寨建设和民族团结进步创建示范区(单位)工作中成效显著。

(二)民族文化助力脱贫攻坚有成效

实施少数民族群众汉语言和实用技能培训行动计划,以汉语言培训与实用技能培训相结合方式开展培训,解决基本语言障碍和学会实用技能,以文化发展带动生产力;对少数民族较多的易地扶贫搬迁社区开展“帮搬迁、帮融入、帮就业、帮解困”的“四帮”服务,让移民搬得进来,住得下去,生活得好。

六、存在的问题及原因分析

(一)管理制度情况

资金管理办法更新不及时。2014年5月8日印发的《贵州省民族工作专项经费管理办法》(黔财行〔2014〕24号)中“第九条 各级各部门使用省级民族工作专项资金,按照《行政事业单位财务规则》和《行政单位会计制度》规定进行财务管理和会计核算……”的规定与2019年1月1日起施行的《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号)中的“不再执行《行政单位会计制度》《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》”要求不符。

(二)资金管理情况

1.预算资金使用。以抽样范围为例,民族工作专项资金中列支基本支出。经评价,民族工作专项资金实际支出12494.93万元。其中,列支基本支出183.71万元。民族工作专项资金中列支基本支出与《贵州省省级民族工作专项经费管理办法》(黔财行〔2014〕24号)的规定不符。具体如下:

(1)省本级。民族工作专项资金实际支出10760.62万元。其中,列支基本支出140.66万元。主要用于省民宗委日常办公费、车辆运维和宗教工作等支出,详见附件5。

(2)省对下。民族工作专项资金实际支出1734.31万元。其中,列支基本支出43.05万元。主要用于办公设备采购、临时人员工资和车辆运维等支出,详见附件6。

2.预算资金执行。部分省对下民族工作专项资金预算执行进度较慢。省对下民族工作专项资金实际到位2148.3万元,实际支出1734.31万元,预算执行率80.73%。部分地区预算执行较慢。一是项目执行完成,未及时报账。如台江县,民族工作专项资金实际到位资金104万元,实际支出资金20.5万元,预算执行率仅为19.71%;二是由于县级财政困难未及时拨付项目资金,项目未实施。如榕江县,民族工作专项资金实际到位资金97.00万元(2020年7月17日拨付到位),实际支出资金5.05万元,预算执行率仅5.21%。

3.预算资金分配。部分预算资金分配依据不充分,如省本级民族工作专项资金预算分配的“民族专项工作”(主要用于明宗委日常经费支出)、“其它民族工作专项”(主要用于省民族歌舞团职工工资支出)和“少数民族学会”(主要用于补助各少数民族学会运转支出)等项目,无政策、规划等充分的预算分配依据。

(三)项目管理情况

1.少部分地区省对下项目实施缓慢。由于县级财政未及时拨付资金,少部分地区项目未及时完成。如2017-2019年榕江县12个项目,除已用扶贫资金实施的6个项目外,其余6个民族工作专项补助经费项目均未实施。

2.少部分项目取消实施或未实施,形成资金结余或列支基本支出。如以抽样范围的省对下民族工作专项资金安排的“民族统计监测工作项目”为例,民族工作专项补助经费43.00万元共计安排12个项目,实际支出27.6万元。其中,7个项目未实施,形成资金结余15.4万元。实际支出中列支基本支出6.17万元。

(四)绩效管理情况

1.绩效目标管理不到位。一是绩效指标包含内容不全。如2017年民族工作专项资金省本级项目绩效目标分解中未包含少数民族和民族地区人才培养、民族古籍和省民宗委本级统筹等具有民族工作专项资金代表性和预算资金权重较大的内容;2019年民族工作专项资金省本级项目绩效目标分解中未包含民族体育、特色民族村寨和省民宗委本级统筹、补助等具有民族工作专项资金代表性和预算资金权重较大的内容。除省本级外,省对下项目绩效目标分解也存在绩效指标包含内容不全的情形,如2019年民族工作专项资金省对下项目的社会效益指标中仅包含节日节庆活动满意度指标。二是效益指标细化、具体不足。如2017年民族工作专项资金省本级项目的社会效益指标“保护和发展、弘扬民族文化,挖掘、整理和打造优秀民族文化书籍、歌曲等作品”;2019年民族工作专项资金省本级项目的社会效益指标“少数民族和民族地区干部理想信念、党性修养、履职能力”,此类指标未细化、具体,无法进行考核,与绩效目标编制合理可行的原则不符。

2.部分地区未按要求开展绩效自评工作。现场评价中发现,黔西南州本级、荔波县、望谟县、三都县未按照《贵州省省级财政专项资金管理实施细则(试行)》(黔财预〔2015〕63号)的要求,开展绩效自评工作。

七、针对问题提出的建议

(一)管理制度情况

及时更新资金管理办法。按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号)和《中共贵州省委 贵州省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(黔党发〔2019〕29号)的要求,结合民族工作特点及时更新民族工作专项资金管理办法。

(二)资金管理情况

1.预算资金使用。严格按照专项资金管理相关要求列支民族工作专项资金。一是省本级民族工作专项资金中严禁列支基本支出。二是加强对省对下民族工作专项资金项目实施和资金使用的指导和监督检查。

2.预算资金执行。应督促市(州)、县(市、区、特区)加快民族工作专项资金预算执行进度。一是项目实施完成,应尽快完善相关手续并及时报账。二是督促县级财政及时拨付项目资金,项目实施单位尽快组织实施项目。

3.预算资金分配。省级项目主管部门和资金主管部门应结合民族工作实际分配民族工作专项资金,如有明确政策需用于民族工作以外项目,应征求资金主管部门意见。否则,民族工作专项补助经费应严格按照《贵州省民族工作专项经费管理办法》(黔财行〔2014〕24号)规定的使用范围分配。

(三)项目管理情况

1.加快省对下项目实施进度。县级财政下达资金后,项目实施单位应按照资金分配项目,尽快组织实施。如涉及项目调整,应向上级主管部门报备。

2.优化项目安排。一是对取消实施或未实施项目,省级主管部门应结合民族工作规划进行充分调研,并论证项目安排的必要性,将有限的民族工作专项资金用于民族工作亟需项目或事项,充分发挥资金使用效益。二是加快项目执行进度,督促市县加快项目实施进度,避免资金闲置和影响项目实施效果。

(四)绩效管理情况

1.完善绩效指标包含内容。按照《贵州省省级部门预算支出绩效目标管理实施办法》的通知(黔财绩〔2020〕8号)要求,结合年度预算资金分配内容完善以后年度民族工作专项资金绩效指标内容,并设置细化、具体可考核的绩效指标。

2.及时开展绩效自评工作。严格按照《贵州省省级财政专项资金管理实施细则(试行)》(黔财预〔2015〕63号)《贵州省省级部门预算支出绩效评价实施办法》(黔财绩〔2020〕10号)和各地预算绩效管理相关的要求,开展绩效自评工作。

八、绩效评价结果应用建议

(一)清理项目支出中的基本支出

省级安排民族工作专项资金的目的是发展民族团结进步、维护民族地区社会稳定、处理民族问题、解决少数民族和民族地区突发性、敏感性、特殊性及影响经济社会发展问题。建议清理民族工作专项资金中列支的基本支出,将民族工作专项资金专项用于民族工作。如不能整改到位,按照当年列支基本支出的金额,压缩下年民族工作专项资金预算额度。

(二)优化支出结构

由于各地区发展情况和民族结构的差异,按项目法分配到各地区部分项目未实施或取消实施。建议制定民族工作专项资金因素分配管理办法,按照因素法分配省对下民族工作专项资金,在分配下达资金时不定具体项目,但明确使用范围、方向和分配因素,由市县财政和相关部门在规定的使用范围内根据实际情况,落实到条件成熟且亟需的项目。

九、其他需要说明的问题

无。